Ile wynosi składka zdrowotna w 2024 roku? Zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa

Składka zdrowotna w 2024 roku to temat poruszany zarówno przez media, jak i przez polityków i przedsiębiorców. Zasady rozliczania opłat za ubezpieczenie zdrowotne wprowadzone przez Nowy Ład są dla wielu osób skomplikowane, dlatego coraz głośniej rządzący mówią o tym, aby je zmienić i uprościć. Na czym miałaby polegać taka zmiana i jak aktualnie wygląda wyliczanie wysokości składki zdrowotnej?

Składka zdrowotna – 2024

Składka zdrowotna to obowiązkowa opłata na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ), która finansuje publiczną opiekę zdrowotną w Polsce. Każda osoba objęta ubezpieczeniem zdrowotnym jest zobowiązana do jej opłacania. Składka zdrowotna uprawnia do korzystania z bezpłatnych usług medycznych w ramach publicznej służby zdrowia.

W przypadku osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz umowy zlecenie obowiązek odprowadzania składki zdrowotnej ciąży na pracodawcy lub zleceniodawcy. Natomiast osoby działające w ramach własnej działalności gospodarczej są zobligowane do samodzielnego uiszczania opłat za ubezpieczenie zdrowotne.

Kto jeszcze musi odprowadzać składki zdrowotne?

• Przedsiębiorcy prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą – niezależnie od formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa), osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą muszą odprowadzać za siebie składki zdrowotne.
• Wspólnicy spółek cywilnych, jawnych, komandytowych i partnerskich oraz wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. – są zobowiązani do samodzielnego opłacania składki zdrowotnej na takich samych zasadach jak przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.

ZUS: składka zdrowotna 2024 – zmiany

Nowy Ład wprowadzony za kadencji poprzedniej władzy przyniósł zupełnie nowe rozwiązania w zakresie wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Podzielono bowiem wysokość opłat za ubezpieczenie zdrowotne w zależności od tego, jaką formę podatku dochodowego przyjął przedsiębiorca. System ten nie spotkał się z aprobatą osób prowadzących działalność, a przedsiębiorcy narzekali przede wszystkim na skomplikowanie rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz konieczność prowadzenia osobnych rejestrów niezbędnych do tego, aby wyliczyć podstawę. Doszło do tego, że ubezpieczenie zdrowotne zaczęło bardziej przypominać kolejny podatek, a wiele firm płaciło zawyżone składki.

Dlatego też na początku 2024 roku Ministerstwo Finansów oraz Ministerstwo Zdrowia rozpoczęły pracę nad zmianami w systemie obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Jak zauważyła minister zdrowia Izabela Leszczyna w odpowiedzi na pismo Rzecznika Praw Obywatelskich 12 kwietnia 2024 roku:

Obecnie obowiązujące przepisy ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, regulujące instytucję składki zdrowotnej osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5 pkt 21 ww. ustawy (dalej jako „przedsiębiorcy”), z perspektywy tej grupy ubezpieczonych tworzą nieefektywny i zwiększający koszty prowadzenia działalności gospodarczej mechanizm, w którym przedsiębiorca, opodatkowujący dochody z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych – tj. w oparciu o skalę podatkową (ok. 50% podatników rozliczających dochody z działalności gospodarczej) lub w formie podatku liniowego, zmuszony jest do prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej dla celów prawidłowego ustalenia podstawy składki zdrowotnej.¹

Planowane są zmiany w składce zdrowotnej. 2024 rok będzie więc czasem, w którym resorty zdecydowały się opracować – jak twierdzą – korzystniejsze i prostsze zasady obliczania podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Według zapowiedzi nowe przepisy mają obowiązywać już od 1 stycznia 2025 roku.

Składka zdrowotna – JDG

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) w Polsce to popularna forma prowadzenia biznesu, wymagająca od przedsiębiorcy samodzielnego odprowadzania składek na ubezpieczenie zdrowotne. Dlatego też wiele osób decyduje się korzystać z usług biura rachunkowego w Poznaniu lub innym mieście – dzięki temu przedsiębiorcy mają pewność, że opłacają prawidłową wysokość składki mimo skomplikowanego systemu.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą również zaliczane są do przedsiębiorców, którzy będą podlegali pod zapowiadane zmiany. Niezależnie od tego, czy jest to firma jednoosobowa, czy może zatrudniająca pracowników, konieczne jest uregulowanie opłat za składkę zdrowotną. Jak zatem wygląda obecnie składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2024 roku w różnych formach opodatkowania?

Składka zdrowotna: 2024 – zasady ogólne

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych wynosi 9% dochodu. Dochód ten jest podstawą do obliczenia składki zdrowotnej i obejmuje przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodów oraz o odliczone składki na ubezpieczenia społeczne. Minimalna kwota składki zdrowotnej nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia. W przypadku, gdy dochód przedsiębiorcy jest niski lub zerowy, i tak musi on zapłacić składkę zdrowotną.

Składka zdrowotna musi być wpłacana co miesiąc, do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który jest opłacana. Przykładowo składka za styczeń powinna być wpłacona do 20 lutego.

Podatek liniowy – składka zdrowotna w 2024 roku

Zasady obliczania podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla osób korzystających z podatku liniowego są takie same jak dla przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi dochód uzyskany w poprzednim miesiącu, który oblicza się jako różnicę między przychodami a kosztami uzyskania tych przychodów, pomniejszoną o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne, jeśli nie zostały one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Sposób obliczania podstawy może być dla wielu skomplikowany, dlatego też dobrze jest korzystać z naszych usług księgowych w Poznaniu. Prowadzimy także kadry i płace, dzięki czemu masz pewność, że jesteś odpowiednio rozliczony na każdej płaszczyźnie.

Należy jednak zaznaczyć, że składka zdrowotna dla przedsiębiorców (2024 rok) na podatku liniowym wynosi 4,9% uzyskanego w poprzednim miesiącu dochodu.

Składka zdrowotna – ryczałt 2024

Podstawą wymiaru składki zdrowotnej w zryczałtowanym podatku dochodowym jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku. Dla roku 2024 przeciętne miesięczne wynagrodzenie za czwarty kwartał 2023 roku wynosi 7767,85 zł.

Stawka procentowa, od której naliczana jest składka zdrowotna, uzależniona jest od wysokości osiągniętego przychodu. Sama składka wynosi 9% podstawy wymiaru.

• Przychód do 60 000 zł rocznie:
  • podstawa wymiaru składki to 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
  • miesięczna składka zdrowotna to 9% z 60% przeciętnego wynagrodzenia,
  • obliczenie: 7767,85 zł × 60% = 4660,71 zł → 4660,71 zł × 9% = 419,46 zł.
• Przychód od 60 000 zł do 300 000 zł rocznie:
  • podstawa wymiaru składki to 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
  • miesięczna składka zdrowotna to 9% przeciętnego wynagrodzenia,
  • obliczenie: 7767,85 zł × 9% = 699,11 zł.
• Przychód powyżej 300 000 zł rocznie:
  • podstawa wymiaru składki to 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
  • miesięczna składka zdrowotna to 9% z 180% przeciętnego wynagrodzenia,
  • obliczenie: 7767,85 zł × 180% = 13981,23 zł → 13981,23 zł × 9% = 1258,31 zł.

Jednocześnie przedsiębiorcy mogą pomniejszyć przychód o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne, pod warunkiem że składki te nie zostały odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przychód należy śledzić na bieżąco. W przypadku przekroczenia określonego progu przychodu przedsiębiorca musi od następnego miesiąca uiścić składkę zdrowotną w wyższej wysokości. Ponadto, jeśli przychody wzrosną do drugiego lub trzeciego pułapu w ciągu roku, konieczne będzie zapłacenie wyrównania za poprzednie miesiące

Karta podatkowa i składka zdrowotna w 2024 roku

W przypadku podatku w formie karty podatkowej obowiązują najprostsze zasady obliczania wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to bowiem 9% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku podatkowym.

W 2024 roku wysokość składki zdrowotnej obliczymy więc w następujący sposób:

Minimalne wynagrodzenie obowiązujące w 2024 roku to 4242 zł x 9% = 381,78 zł

FAQ:

• Od czego zależy wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców?

Wysokość składki zdrowotnej, którą odprowadzać muszą przedsiębiorcy, zależy od formy opodatkowania, która określa sposób wyliczenia podstawy wymiaru składki. Dla wysokości składki znaczenie mają także dochody przedsiębiorcy, bo to właśnie z nich wyliczana jest podstawa wymiaru składki.

• Dlaczego planowane są zmiany dotyczące składki zdrowotnej dla przedsiębiorców?

Obecny sposób wyliczania składki jest dla wielu przedsiębiorców skomplikowany i często dochodzi do zawyżonych wpłat. Dlatego też planowane jest uproszczenie tego systemu. Założeniem zmian jest zminimalizowanie pomyłek i pomoc przedsiębiorcom w prawidłowym opłacaniu składek na ubezpieczenie zdrowotne.

• Kto musi odprowadzać składki zdrowotne?

Składki zdrowotne muszą odprowadzać wszyscy ubezpieczeni, w tym pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę, zleceniobiorcy, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą oraz osoby pracujące na podstawie umowy o dzieło.

• Jak prawidłowo rozliczyć składki zdrowotne?

Aby prawidłowo rozliczyć składki zdrowotne, należy regularnie obliczać należności na podstawie dochodów oraz wypełniać odpowiednie formularze ZUS. Korzystanie z usług doświadczonego biura księgowego zapewnia terminowe i dokładne rozliczenia, minimalizuje ryzyko błędów i pomaga w zgodności z przepisami.

 

Źródła