Jaką formę opodatkowania wybrać w 2024 roku?

Podczas zakładania własnej działalności gospodarczej i składania CEIDG-1, czyli wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, należy podjąć kilka ważnych decyzji. Wśród nich znajduje się m.in. wybór formy opodatkowania. W dzisiejszym artykule przybliżymy, na jakie warianty możesz się zdecydować oraz którą formę opodatkowania warto wybrać. Przedstawimy także wady i zalety poszczególnych rozwiązań. Zapraszamy do lektury!

Do czego służy CEIDG?

Zasady działania CEIDG określa szczegółowo ustawa z dnia 6 marca 2018 roku o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy. Dzięki temu rozwiązaniu można:

1. założyć działalność gospodarczą, zaktualizować dane, które jej dotyczą i ją zamknąć,
2. zawiesić i wznowić działanie firmy,
3. zgłosić płatnika do ZUS-u lub KRUS-u,
4. złożyć oświadczenie o wybranej formie opodatkowania lub zmienić ją,
5. złożyć wniosek o wpis do Krajowego Rejestru Urzędowego Podmiotów Gospodarki Narodowej (REGON),
6. zgłosić się jako podatnik VAT,
7. ustanowić pełnomocnika, który będzie reprezentował przedsiębiorcę w sprawach związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
8. zgłosić zarządcę sukcesyjnego.

Wniosek CEIDG-1 składa się m.in. po to, żeby założyć działalność gospodarczą, zawiesić ją czy wybrać formę opodatkowania. Składa się go elektronicznie na portalu rządowym biznes.gov.pl poprzez Portal Przedsiębiorcy.

Wybór formy opodatkowania 2024 – czym się kierować?

Wybór formy opodatkowania zależy od przedsiębiorcy, jednak podczas podejmowania decyzji należy kierować się rodzajem prowadzonej działalności gospodarczej oraz swoim interesem ekonomicznym. Nierzadko przed złożeniem wniosku warto skonsultować swój pomysł z doświadczonym doradcą księgowo-gospodarczym. Taką pomoc może zaoferować m.in. biuro rachunkowe w Poznaniu. Jakie są możliwe formy opodatkowania?

Skala podatkowa na zasadach ogólnych, czyli podstawowa forma opodatkowania

Podatek na zasadach ogólnych to najczęściej wybierana forma rozliczeń. Czym są zasady ogólne? Umożliwiają płacenie podatku zależnie od wysokości dochodów (nie przychodów). Dochód definiuje się jako przychód z działalności gospodarczej pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.

W ramach tej formy opodatkowania wymienić można dwa progi podatkowe – pierwszy i drugi. Dla dochodów nieprzekraczajacych 120 tysięcy złotych stawka podatku wynosi 12%, minus kwota zmniejszająca podatek, czyli 3 600 zł. W przypadku, gdy dochód przekroczy 120.000 zł, podatnika obejmuje drugi próg podatkowy, czyli 32% podatek. Jak wyliczyć, ile wyniesie podatek w drugim progu? Do 10 800 zł należy dodać 32% liczone od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Warto wiedzieć, że jeżeli dochód podatnika przekroczy 120 000 zł, ale ten rozliczy się wraz z małżonkiem, którego dochody są odpowiednio niższe, dla niego również stawka podatku wyniesie 12%. Żeby zoptymalizować swój sposób odprowadzania podatków, warto skonsultować się z księgowym. Usługi księgowe w Poznaniu oferuje przykładowo zespół Kancelarii Gospodarczej Szatkowscy i Wspólnicy.

Wady i zalety rozliczeń na zasadach ogólnych

Wśród podstawowych zalet wyboru skali podatkowej na zasadach ogólnych wymienić należy możliwość:

• wliczania w koszty uzyskania przychodów rozmaitych towarów czy usług, związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą;
• skorzystania z kwoty wolnej od podatku, która na rok 2024 wynosi 30 000 zł;
• opłacania zaliczek na podatek dochodowy miesięcznie lub kwartalnie;
• wyboru rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko lub wspólnie z małżonkiem czy skorzystania z ulg podatkowych.

Wśród podstawowych wad podatku na zasadach ogólnych wymienia się to, że po osiągnięciu wyższych dochodów niż 120 tysięcy złotych nadwyżkę należy opodatkować stawką 32%. Ponadto minusem tego rozwiązania jest brak możliwości odliczenia 9% składki zdrowotnej. Wybierając opodatkowanie swojej działalności na zasadach ogólnych należy prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów.

Podatek liniowy 2024

Przy wyborze formy opodatkowania należy rozważyć podatek liniowy. Jak wygląda rozliczanie się z wykorzystaniem podatku liniowego? Podstawą opodatkowania są, podobnie jak w przypadku skali podatkowej, dochody – czyli różnica pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Obowiązuje tutaj jedna stała stawka podatku, która wynosi 19%. W tej formie opodatkowania nie ma progów dochodowych, niezależnie od tego czy zarabiamy w tysiącach czy milionach złotych. Co warto wiedzieć na temat podatku liniowego? Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że:

1. zaliczki na podatek dochodowy przy rozliczaniu się podatkiem liniowym płaci się miesięcznie lub kwartalnie;
2. podczas rozliczeń okresowych nie składa się dodatkowych deklaracji, a jedynie wylicza zaliczkę i wpłaca na konto odpowiedniego US;
3. po zakończeniu roku podatkowego składa się formularz PIT-36L.

Kwartalny sposób rozliczenia jest możliwy w przypadku tzw. małych podatników, czyli tych, których sprzedaż w danym roku podatkowym nie przekroczyła 2 milionów euro. Zaliczki na podatek dochodowy odprowadza się do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, natomiast deklarację PIT składa do 30 kwietnia następnego roku za rok poprzedni.

W przypadku wyboru tej formy opodatkowania (lub chęci dokonania zmiany) należy poinformować o tym organy podatkowe do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku podatkowym. W razie chęci zmiany z karty podatkowej informacje w CEIDG należy zaktualizować do 20 stycznia.

Wady i zalety podatku liniowego

Podstawowe zalety podatku liniowego to możliwość:

• łatwego zrozumienia, jak działa podatek – rozliczenie zawsze odbywa się według jednej stawki, wynoszącej 19%;
• odliczenia kosztów podatkowych od przychodu;
• odliczenia składki zdrowotnej do limitu rocznego, wynoszącego 11 600 zł;
• posiadania spokoju prowadzenia biznesu bez ryzyka zapłaty 32% podatku.

W podatku liniowym opodatkowanie dochodów z różnych źródeł nie jest traktowane łącznie. To znaczy, że liniowa forma opodatkowania nie ma wpływu na dochody opodatkowane podatkiem na zasadach ogólnych. Dochody te nie łączą się, co skutkuje rozliczeniem rocznym na dwóch formularzach podatkowych – PIT-36L i PIT-37

Jakie są wady podatku liniowego? Przede wszystkim brak kwoty wolnej od podatku i możliwości rozliczania się wraz z małżonkiem, dzieckiem czy korzystania z ulg podatkowych dostępnych dla innych rodzajów rozliczeń. Niezależne Doradztwo biznesowe w Poznaniu może pomóc podjąć decyzję związaną z tym, czy w danym przypadku warto wybrać podatek liniowy.

Zryczałtowane formy opodatkowania dochodów

Zryczałtowane formy opodatkowania działalności gospodarczej to przede wszystkim karta podatkowa oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Obecnie możliwość opodatkowania przy pomocy karty podatkowej jest ograniczona. Obejmuje wyłącznie osoby fizyczne, które wybrały tę formę opodatkowania przed 31 grudnia 2021 roku i kontynuują działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową. Jeśli stracą prawo do rozliczania się w ten sposób lub z niego zrezygnują, nie będą miały możliwości powrotu do tej formy opodatkowania.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania przeznaczona dla osób fizycznych uzyskujących przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, które w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskały maksymalny wyłączny przychód na poziomie do 2 mln euro w przypadku działalności prowadzonej samodzielnie; lub do 2 mln euro w odniesieniu do działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki osobowej.

Jak wyglądają rozliczenia ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

W przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podatek płaci się w ramach rozliczeń miesięcznych lub kwartalnych. Pierwszym podanym sposobem może rozliczać się każdy, natomiast rozliczenia kwartalne są przeznaczone dla przedsiębiorców i spółek osobowych, których dochody nie przekroczyły kwoty wyrażonej w złotówkach, stanowiącej równowartość 200 000 euro. Podczas rozliczeń okresowych oblicza się wysokość podatku i wpłaca go na konto właściwego urzędu skarbowego, natomiast przy rozliczeniu rocznym składa się PIT-28 w terminie do 30 kwietnia roku następnego za rok poprzedni.

Przedsiębiorca, który wybiera ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jest zobligowany do prowadzenia ewidencji przychodów, wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych czy przechowywania i posiadania dowodów zakupów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych umożliwia rozliczanie się według następujących stawek, które zależne są od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej:

• 17% – odnosi się do podatników osobiście wykonujących tzw. wolne zawody, czyli m.in. tłumaczy, doradców inwestycyjnych, agentów ubezpieczeniowych, notariuszy, radców prawnych;
• 15% – dla świadczących usługi pośrednictwa handlowego, usług parkingowych, kulturalnych i rozrywkowych czy reklamowych;
• 14% – dotyczy przedsiębiorców świadczących usługi w zakresie opieki zdrowotnej, usługi architektoniczne czy specjalistycznego projektowania;
• 12% – obejmuje usługi związane z wydawaniem oprogramowania i gier, ich instalowaniem czy zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi;
• 10% – przewidziana dla podatników, którzy w odpłatny sposób zbywają prawa majątkowe lub do nieruchomości (pod pewnymi warunkami);
• 8,5% – dotyczy działalności usługowej, niektórych przychodów z działalności gastronomicznej oraz usług edukacyjnych;
• 5,5% – najlepsze rozwiązanie dla usług przewozu ładunków czy robót budowlanych;
• 3% – obejmuje działalność gastronomiczną (oprócz sprzedaży napojów alkoholowych o zawartości alkoholu większej niż 1,5%), handel czy produkcję zwierzęcą;
• 2% – dotyczy sprzedaży wyrobów własnego chowu, uprawy lub hodowli, pochodzenia zwierzęcego i roślinnego, przetworzonych w inny sposób niż przemysłowy.

Ponadto spotkać się można ze stawką 8,5% (do 100 tys. zł) oraz 12,5% (powyżej 100 tys. zł) z wyłączeniami – czasami pierwsza stawka podatkowa może być zastosowana do 200 tys. zł, podobnie jak druga – od nadwyżki ponad 200 tys. zł. Dotyczą one m.in. usług związanych z zakwaterowaniem, wynajmem, obsługą dzierżawionych nieruchomości czy wykonywania badań naukowych.

Wady i zalety ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Wśród zalet ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymienić trzeba to, że:

• stawki są na ogół niższe niż w przypadku podatku na zasadach ogólnych,
• istnieje możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości,
• wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od przychodu,
• limity obrotów na ryczałcie są relatywnie wysokie.

Jego podstawowe wady to brak możliwości pomniejszenia podatku o wydatki poniesione na prowadzenie działalności gospodarczej – opodatkowany jest bowiem przychód, a nie dochód. Nie ma też możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z dzieckiem ani skorzystania z kwoty wolnej od podatku.

FAQ:

• Jak zadeklarować wybraną formę opodatkowania dochodów?

Żeby zadeklarować wybraną formę opodatkowania, należy złożyć wniosek do CEIDG ze wskazaniem, którym rodzajem podatku chcesz się posługiwać. Informacja o wyborze lub zmianie formy opodatkowania musi trafić do urzędu do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma uzyskała pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku.

• Kiedy warto wybrać podatek liniowy?

Podatek liniowy to dobra forma opodatkowania przede wszystkim, gdy twoje dochody przekraczają 120 tys zł rocznie, a także wówczas, gdy zależy Ci na odliczeniu składki zdrowotnej i kosztów podatkowych oraz wyborze łatwej formy rozliczenia z taką samą stawką podatkową w każdym przypadku.

• Dla kogo najlepszym wyborem są zryczałtowane formy opodatkowania dochodów?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to odpowiedni wybór dla osób, które nie ponoszą zbyt dużych wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich sprzedaż dotyczy głównie usług. Wynika to z faktu, że w tej formie rozliczenia nie można odliczać kosztów uzyskania przychodów.