PIT-2 to dokument, którym powinny zainteresować się wszystkie osoby rozpoczynające pracę w nowym miejscu. Składa się on z kilkunastu przeznaczonych do wypełnienia części i może zapewnić wiele korzyści. Co to jest PIT-2? Po co się go stosuje? Kto wypełnia PIT-2? Kiedy trzeba go złożyć? Odpowiedzi na te pytania przedstawiamy poniżej!
PIT-2 – co to jest?
PIT-2 jest oświadczeniem składanym przez pracownika swojemu nowemu pracodawcy. W tym dokumencie pracownik informuje o czynnikach wpływających na obliczenie wysokości miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. PIT-2 stosuje się podczas rozliczania dochodów z umów cywilnoprawnych, działalności wykonywanej osobiście, stosunku pracy, a także z innych źródeł przychodów.
Dzięki złożeniu takiego oświadczenia pracodawca będzie mógł zastosować kwotę zmniejszającą podatek w comiesięcznych rozliczeniach. W ten sposób pracownik otrzyma wyższe wynagrodzenie – bez nadpłacania podatku w zaliczkach. Gdyby PIT-2 nie został złożony, nadpłata podatku zostałaby zwrócona dopiero po złożeniu rocznego zeznania podatkowego.
Kiedy należy złożyć PIT-2?
PIT-2 można złożyć od razu po rozpoczęciu pracy u nowego pracodawcy. Nie ma jednak ustalonego terminu złożenia tego dokumentu – równie dobrze można to zrobić w dowolnym momencie roku. Warto pamiętać, że raz złożony PIT-2 obowiązuje aż do odwołania – nie trzeba wypełniać go od nowa co rok. Jeśli jednak u pracownika pojawią się jakiekolwiek zmiany mające wpływ na obliczanie zaliczek na podatek dochodowy, powinien on natychmiast poinformować o tym pracodawcę.
Co więcej, kwota zmniejszająca podatek może zostać podzielona i wykorzystana u maksymalnie 3 płatników. Jeśli jednak osoba pracuje w więcej niż 3 miejscach, podział kwoty nie będzie już możliwy.
PIT-2 – dla kogo?
PIT-2 to inaczej oświadczenie podatnika składane płatnikowi dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Takim podatnikiem jest każda osoba otrzymująca przychody z tytułu:
- wynagrodzenia za pracę na etacie (umowa o pracę, praca nakładcza, stosunek służbowy, spółdzielczy stosunek pracy);
- umów cywilnoprawnych (umów zlecenie i umów o dzieło);
- umów o zarządzanie przedsiębiorstwem;
- prowadzenia działalności gospodarczej, która jest rozliczana według skali podatkowej;
- kontraktów menedżerskich.
PIT-2 – po co się go wypełnia?
Złożenie PIT-2 uprawnia pracodawcę do stosowania kwoty zmniejszającej podatek podczas wypłacania comiesięcznego wynagrodzenia pracownikowi. Taka kwota wynosi rocznie 3600 zł, co stanowi 12% kwoty wolnej od podatku równającej się 30 000 zł. Istnieją dwa sposoby na uzyskanie tej sumy. Kwotę zmniejszającą podatek można otrzymać jednorazowo, po złożeniu rocznego zeznania podatkowego – nie trzeba wtedy wypełniać żadnych dodatkowych dokumentów. Jeśli jednak pracownik chciałby, aby ta kwota była odliczana od każdej miesięcznej składki na podatek dochodowy, musi złożyć PIT-2. W takim przypadku suma 3600 zł zostaje podzielona na 12 części, co pozwala na zwiększenie każdego miesięcznego wynagrodzenia o 300 zł. Wybierając drugą opcję, nie otrzymuje się już wtedy żadnych pieniędzy z tytułu kwoty zmniejszającej podatek po złożeniu corocznego zeznania podatkowego.
PIT-2 – jak wypełnić?
PIT-2 w 2024 składa się z jedenastu części. Nie są one jednak długie, a z naszymi wskazówkami ich wypełnienie nie powinno sprawić większego problemu. Przyjrzyjmy się zatem każdej z nich.
Część A
W tej części należy wpisać swoje dane osobowe, czyli imię, nazwisko i datę urodzenia. Nie należy również zapominać o uzupełnieniu pola znajdującego się u samego szczytu dokumentu – znajduje się tam miejsce na wpisanie numeru NIP albo PESEL.
Część B
Tutaj należy zawrzeć pełną nazwę płatnika, czyli pracodawcy, któremu składany jest dokument.
Część C
Pola w tej części wypełniają wyłącznie te osoby, które są zatrudnione na umowę o dzieło, umowę zlecenie lub umowę o pracę w co najmniej jednej firmie. Mogą tutaj określić, czy chcą, aby kwota zmniejszająca podatek była rozliczana wyłącznie u jednego pracodawcy, czy też u dwóch albo u trzech. Pierwsze pole (z 1/12 kwoty) zaznacza się w przypadku chęci rozliczania kwoty w jednym miejscu, drugie (1/24) – gdy kwota ma być rozliczana u dwóch pracodawców, a trzecie (1/36) – u trzech.
Część D
Ta część przeznaczona jest dla osób, które mają prawo do emerytury albo renty, ale pozostały aktywne zawodowo. Można wtedy wybrać jedno z dwóch pól – z 1/24 albo 1/36 kwoty. Pierwsze pole wybiera się w przypadku chęci rozliczania kwoty zmniejszającej podatek u jednego pracodawcy, a drugie – gdy u dwóch. Jedną z części tej kwoty i tak będzie rozliczał ZUS. Można również zupełnie zrezygnować z rozliczania części kwoty przez pracodawców i przekazać to zadanie w całości do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – należy wtedy zaznaczyć rezygnację w polu nr 9.
Część E
W tej części znajduje się oświadczenie o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów – jako osoba samotnie wychowująca dziecko lub rozliczająca się ze współmałżonkiem. Należy tutaj dodatkowo wybrać jedną z dwóch opcji:
- poinformować, że dochody osoby składającej PIT-2 nie przekroczą 120 000 zł rocznie, a małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów łączących się z dochodami podatnika;
- poinformować, że dochody przekroczą 120 000 zł rocznie, ale dochody małżonka lub dziecka łączące się z dochodami osoby składającej PIT-2 nie przekroczą tej kwoty.
Niepotrzebna opcja powinna zostać skreślona. Co jednak stanie się po wyborze każdej z nich? W pierwszym przypadku dla wynagrodzenia podatnika będzie stosowana podwójna kwota zmniejszająca podatek, natomiast w drugiej sytuacji nawet gdy podatnik przekroczy pierwszy próg podatkowy (czyli 120 000 zł), to nadal będzie go obowiązywać stawka podatku wynosząca 12, a nie 32%.
Część F
Ta część składa się z oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Pola z tej części powinni wypełnić wszyscy podatnicy zamieszkujący poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nieotrzymujący dodatku za rozłąkę. Dzięki temu można skorzystać z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Warto pamiętać, że miejsce zamieszkania może być nie tylko stałe, lecz również czasowe, a w momencie przeprowadzki do miejscowości, w której znajduje się zakład pracy, należy zrezygnować z poprzednio złożonego oświadczenia poprzez ponowne złożenie dokumentu.
Część G
W tej części znaleźć można oświadczenie podatnika w sprawie zwolnień ujętych w art. 21 ust. 1 pkt 152-154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Tę część PIT-2 należy wypełnić, jeśli chce się skorzystać z następujących ulg:
- ulgi na powrót – mogą z niej skorzystać osoby powracające z emigracji. Zaznaczając pole dotyczące tej ulgi, należy podać, w jakich latach ma ona zostać zastosowana (mogą to być maksymalnie 4 lata);
- ulgi dla rodzin 4+;
- ulgi dla pracujących seniorów.
Część H
W tej części znajduje się wniosek podatnika składany płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych albo pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Pole dotyczące ulgi dla młodych powinni zaznaczyć wszyscy pracownicy, którzy nie ukończyli 26. roku życia i nie chcą korzystać z ulgi dla młodych. Natomiast drugie pole jest przeznaczone dla osób rezygnujących z pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
Część I
Ta część składa się z wniosku podatnika składanego płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów. Wypełniają ją osoby wykonujące pracę twórczą z przeniesieniem praw własności, które nie chcą, żeby do obliczania ich wynagrodzenia stosowano koszty uzyskania dochodów podwyższone do 50%.
Część J
Ostatnia część PIT-2, czyli wniosek w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym dotyczy osób, które przewidują, że w danym roku podatkowym suma ich dochodów nie przekroczy 30 000 zł. Jeśli podatnik zaznaczy to pole, pracodawca nie będzie pobierał zaliczek na podatek dochodowy we wskazanym roku. Jednak w sytuacji, gdy kwota 30 000 zł zostanie jednak przekroczona, osoba, która złożyła PIT-2 z takim wnioskiem będzie musiała dopłacić podatek w rozliczeniu rocznym.
Część K
Cały PIT-2 należy na koniec własnoręcznie podpisać, a w polu obok podpisu zamieścić datę wypełnienia dokumentu. Tak przygotowany PIT-2 może zostać przekazany pracodawcy.
PIT-2 – wzór
W 2024 roku obowiązuje dziewiąta wersja PIT-2. Można pobrać ją ze strony internetowej Ministerstwa Finansów, wydrukować i wypełnić. Koniecznie należy zwrócić uwagę, aby przypadkiem nie wybrać którejś ze starszych wersji PIT-2. Również są one dostępne na stronie Ministerstwa, lecz oznaczone zostały numerami 7 i 8. Łatwo je jednak rozpoznać – nie składają się z trzech stron tak jak wersja 9, lecz z zaledwie jednej.
Jak można złożyć PIT-2?
PIT-2 składa się bezpośrednio do pracodawcy, o czym mówi ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – podatnik powinien złożyć na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika oświadczenia i wnioski, które mają wpływ na obliczanie zaliczek właśnie w formie PIT-2. Należy zatem wcześniej dowiedzieć się, w jakiej formie pracodawca preferuje dostarczenie tego dokumentu – być może nie będzie konieczne wypełnianie dokumentu w formie papierowej, a jedynie w elektronicznej.
Kiedy wypełnia się PIT-2, a kiedy PIT-2A?
Część osób składających oświadczenie potrzebne do obliczenia miesięcznych składek na podatek dochodowy jest zobowiązanych do wypełnienia PIT-2A, a nie PIT-2. Kogo dotyczy ten wymóg? PIT-2A muszą złożyć osoby:
- pobierające emeryturę lub rentę z zagranicy;
- otrzymujące stypendium;
- pobierające świadczenie integracyjne i motywacyjną premię integracyjną;
- tymczasowo skazane bądź aresztowane, otrzymujące należność za pracę;
- będące członkami spółdzielni i otrzymujące oprocentowanie wkładów pieniężnych;
- pobierające świadczenie z Funduszu Pracy lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
- otrzymujące świadczenia z racji odbywania stażu uczniowskiego albo praktyk absolwenckich;
- będące żołnierzami i pobierające świadczenia wynikające z przepisów dotyczących zakwaterowania Sił Zbrojnych RP.
PIT-2 – jak wypełnić w poprawny sposób?
Jak się przekonaliśmy, wypełnienie PIT-2 w 2024 roku może być problematyczne ze względu na dużą liczbę znajdujących się w nim części. Aby mieć pewność, że dokument zostanie wypełniony prawidłowo, a żadna istotna informacja nie będzie w nim pominięta, warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego w Poznaniu. W Kancelarii Gospodarczej zapewniamy nie tylko profesjonalne usługi księgowe w Poznaniu, lecz obsługujemy również kadry i płace. Dzięki temu doskonale wiemy, jak powinien wyglądać prawidłowo wypełniony PIT-2.
FAQ:
- Czy złożenie PIT-2 jest obowiązkowe?
Nie, nikt nie jest zobowiązany do złożenia PIT-2. Jeśli pracownik nie złoży tego dokumentu, otrzyma wtedy pełną kwotę zmniejszającą podatek po złożeniu rocznego zeznania podatkowego.
- Gdzie można znaleźć wzory PIT-2?
Gotowy do wypełnienia formularz PIT-2 można pobrać ze strony internetowej Ministerstwa Finansów. Należy jednak zwrócić uwagę, aby wypełnić jego najnowszą, dziewiątą wersję. PIT-2A również znajduje się na rządowej stronie internetowej.
- Kiedy można złożyć PIT-2?
PIT-2 najczęściej składa się przed rozpoczęciem pracy albo niedługo po jej rozpoczęciu. Można jednak złożyć ten dokument w dowolnym, późniejszym momencie, gdyż nie został ustalony żaden ostateczny termin jego złożenia.
