Niemal wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność w Polsce są zobowiązani do rejestracji i rozliczania podatku VAT. Wyróżnia się jednak różne stawki tego podatku, a dodatkowo ostatnimi czasy mieliśmy do czynienia z okresowym obniżeniem stawki VAT. Co więc należy wiedzieć o stawkach VAT w 2024 roku? Jak sprawdzić, jakie produkty i usługi objęte są konkretną stawką VAT? Czy stosuje się jeszcze obniżoną stawkę VAT? Na te i szereg innych pytań odpowiadamy poniżej!
Jakie są stawki VAT 2024?
Wysokość stawek podatku VAT została określona w ustawie o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535). Zgodnie z tym aktem prawnym podstawową stawką podatku VAT jest 23%, jednak istnieje wiele przypadków, gdy stosuje się niższą stawkę. Wyróżniamy następujące obniżone stawki VAT:
- 8% – tą stawką objęte są niektóre produkty spożywcze (m.in. kawa, herbata, nasiona i rośliny oleiste, wyroby cukiernicze), nawozy i środki ochrony roślin, produkty medyczne, gazety i czasopisma, a także usługi kosmetyczne i fryzjerskie, usługi budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, usługi związane z kulturą, sportem i rekreacją, jak również szereg innych produktów i usług wymienionych w załączniku nr 3 ustawy o VAT;
- 7% – z niej mogą skorzystać rolnicy ryczałtowi dostarczający produkty rolne dla podatników rozliczających podatek VAT;
- 5% – ta stawka VAT obejmuje podstawowe produkty spożywcze takie jak pieczywo, mięso, warzywa i owoce, jak również produkty dla niemowląt oraz artykuły higieniczne, a także książki. Pełna lista opodatkowanych tą stawką towarów i usług znajduje się w załączniku nr 10 wspomnianej ustawy;
- 4% – dotyczy kierowców taksówek, którzy mogą opodatkować swoje usługi w formie ryczałtu według tej stawki po uprzednim zgłoszeniu tego faktu w urzędzie skarbowym;
- 0% – z takiej stawki VAT mogą skorzystać przedsiębiorcy eksportujący swoje towary. Tę stawkę stosuje się również od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jednak koniecznie trzeba wtedy mieć dokumentację potwierdzającą dostawę towarów.
Aby przekonać się, do której ze stawek należy dany towar albo usługa, warto sprawdzać załączniki do wspomnianej ustawy o VAT. Przedstawia się w nich pozycje objęte obniżoną stawką VAT. Jeśli dany towar bądź usługa się w nich nie znajdą, należy opodatkować je podstawową stawką VAT, czyli 23%. Pomocne w określaniu stawek są również klasyfikacje statystyczne, przede wszystkim Nomenklatura Scalona, czyli kody CN. Z jej pomocą można łatwo przyporządkować konkretny towar lub usługę do ustalonej stawki.
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości pojawiających się podczas przyporządkowywania towarów lub usług do stawki VAT można zwrócić się do Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS). Mając taki dokument, można uchronić się przed nałożeniem kary podczas ewentualnej kontroli skarbowej.
Tarcza Antyinflacyjna 2024
Tarcza Antyinflacyjna to rozwiązania wprowadzone przez polski rząd w lutym 2022 r. obejmujące m.in. obniżenie stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze z 5 do 0%. Akcja ta była kilkukrotnie przedłużana, jednak w 2024 r. ostatecznie nastąpił koniec okresowego obniżenia stawki VAT. W marcu tego roku Ministerstwo Finansów podjęło decyzję, że produkty, które dotychczas były objęte zerową stawką podatku VAT, zostaną opodatkowane stawką 5% od 1 kwietnia 2024 r. Jednocześnie nastąpiła zmiana stawek VAT na usługi kosmetyczne, takie jak manicure, pedicure oraz wszelkie zabiegi upiększające i pielęgnacyjne – nie wynosi ona już 23, lecz 8%.
VAT na żywność 2024 – jakie produkty zostały objęte wyższą stawką?
Wśród produktów, dla których nie można już stosować obniżonej stawki VAT, znajdują się podstawowe produkty spożywcze, np. mleko i produkty mleczarskie, warzywa i owoce, tłuszcze zwierzęce i roślinne, zboża i przetwory ze zbóż, mięso i ryby. W tej grupie znalazły się również określone preparaty i mleko do żywienia dzieci i niemowląt, a także dietetyczne środki spożywcze specjalnego, medycznego przeznaczenia. Wszystkie pozycje odnaleźć można w załączniku nr 10 ustawy o VAT.
Skuteczna pomoc w rozliczaniu VAT
Samodzielne rozliczanie podatku VAT bywa zadaniem skomplikowanym i czasochłonnym. Aby oszczędzić sobie godzin spędzanych na szukaniu konkretnych stawek, warto skorzystać z usług sprawdzonego biura rachunkowego w Poznaniu. W Kancelarii Gospodarczej pomagamy zarówno czynnym, jak i zwolnionym podatnikom VAT. Możemy przygotowywać pliki JPK_VAT oraz prowadzić ewidencje sprzedaży i zakupów VAT, jak również wysyłać do urzędów skarbowych wszelkie niezbędne deklaracje związane z podatkiem VAT.
Mamy duże doświadczenie w rozliczaniu VAT, jednak jeśli pojawią się jakiekolwiek większe wątpliwości, możemy również sporządzić wniosek o wydanie WIS (Wiążącej Informacji Stawkowej) lub interpretacji indywidualnej. Nasze usługi księgowe w Poznaniu to gwarancja, że cała dokumentacja dotycząca podatku VAT będzie prowadzona rzetelnie, co pozwoli uniknąć wszelkich kłopotów podczas kontroli skarbowej. Serdecznie zapraszamy do kontaktu, a przedstawimy szczegóły naszej oferty!
FAQ:
- Kiedy VAT 8%, a kiedy 23%?
Obniżona stawka VAT w wysokości 8% dotyczy m.in. czasopism i gazet, nawozów, kawy, herbaty i innych wybranych produktów spożywczych. Pełną listę towarów i usług należących do tej kategorii można znaleźć w ustawie o VAT. Jeśli dany produkt lub usługa nie znajdują się na tej liście, z dużym prawdopodobieństwem należy je opodatkować stawką 23%.
- Od kiedy nie obowiązuje Tarcza Antyinflacyjna?
Tarcza Antyinflacyjna obniżająca stawkę VAT na podstawowe produkty spożywcze z 5% do 0% przestała obowiązywać wraz z końcem marca 2024 r. Oznacza to, że przedsiębiorcy zostali zobowiązani do zmiany stawek, jeśli sprzedają produkty należące do tej kategorii.
- Jak sprawdzić, jaką stawką VAT należy opodatkować konkretny produkt lub usługę?
W tym celu najlepiej skorzystać z Nomenklatury Scalonej (kodów CN), które pozwalają przyporządkować towar lub usługę do odpowiadającej jej stawki. W razie wątpliwości można złożyć wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej do Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej.
