Zmiany w podatkach w 2024 roku nie są tak znaczące, jak na przestrzeni dwóch ubiegłych lat, gdy cały system przeszedł rewolucję. W życie weszło jednak wiele rozwiązań istotnych dla zarówno przedsiębiorców, m.in. podatek minimalny CIT, jak i konsumentów. Jakie obowiązują nowe podatki w 2024 roku, do jakich zmian doszło i dojdzie oraz jak się na nie przygotować? Podpowiadamy!
Nowe podatki 2024 dla osób prawnych – wprowadzenie podatku minimalnego CIT
Po dwuletnim okresie odroczenia 1 stycznia 2024 roku zaczął obowiązywać podatek minimalny od osób prawnych (CIT), którego stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania. Zostały nim objęte spółki z siedzibą, zarządem lub zakładem na terytorium RP (krajowe i zagraniczne) oraz podatkowe grupy kapitałowe, które:
- poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe;
- osiągnęły próg rentowności nie wyższy niż 2%, obliczany jako udział dochodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych (określonych w ustawie) w przychodach innych niż z zysków kapitałowych.
Podatek minimalny CIT pierwszy raz zostanie rozliczony w 2025 roku za rok 2024.
Ustawodawca wyłączył jednak z tego obowiązku bardzo szeroki katalog podatników, m.in. rozpoczynających działalność, małych podatników, spółki, których przychód w danym roku podatkowym jest niższy o co najmniej 30% niż w roku poprzednim czy też spółki, w których udziałowcami są tylko osoby fizyczne. Przepisy o podatku minimalnym nie obowiązują również spółek w stanie upadłości lub likwidacji oraz objętych postępowaniem restrukturyzacyjnym. W praktyce więc podatek minimalny zapłaci tylko część firm, które osiągną stratę podatkową lub nie uzyskają rentowności.
Nowe przepisy są niestety zawiłe, a obowiązek podatkowy może znacząco zmienić sytuację finansową firmy. Dlatego warto możliwie najwcześniej skonsultować się ze specjalistami. Nasza Kancelaria Gospodarcza – biuro rachunkowe w Poznaniu – z przyjemnością Państwu pomoże. Nasz zespół stanowią nie tylko certyfikowani księgowi, lecz także doradcy finansowi, radcy prawni i adwokaci oraz kadra naukowa. Oszacujemy ryzyko, doradzimy korzystne rozwiązania, rozliczymy firmę.
Wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
Co prawda nie stricte podatkową, ale drugą zasadniczą zmianą dla przedsiębiorców w 2024 roku było zapowiadane na 1 lipca wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Ministerstwo Finansów odroczyło jednak termin wprowadzenia obowiązku stosowania tego systemu na początek roku 2026. Firmy, które jeszcze się nie przygotowały na wdrożenie KSeF, mają zatem na to dodatkowy czas. Nie warto jednak zwlekać: sprawna integracja z KSeF wymaga uporządkowania zarówno wewnętrznych procesów, jak i zasad współpracy z kontrahentami, zwłaszcza pod kątem obiegu dokumentów. Wdrożenie KSeF jest znacznie większym wyzwaniem niż JPK_VAT, który też przecież stanowił rewolucję.
Firmom z Wielkopolski i nie tylko oferujemy w tym zakresie pomoc – nasze usługi księgowe w Poznaniu obejmują również wsparcie w procesie przygotowania się do integracji z KSeF. Z systemu można już dobrowolnie korzystać i warto to zrobić, aby spokojnie się go „nauczyć” i czerpać korzyści przewidziane przez ustawodawcę, m.in. szybszy zwrot podatku.
Zmiany w podatkach 2024 – stawki akcyzy i VAT na żywność
Z dniem 1 kwietnia 2024 roku Ministerstwo Finansów ponownie wprowadziło 5% stawkę podatku VAT na podstawowe produkty spożywcze, czyli głównie warzywa i owoce, mięso i ryby, produkty mleczarskie i zboża – oraz produkowane z nich wyroby i przetwory. Tego samego dnia obniżono z kolei stawkę VAT (do 8%) na usługi kosmetyczne. Rząd, tradycyjnie – z początkiem nowego roku, podniósł także akcyzę na wyroby tytoniowe i alkohol.
Przedsiębiorcy muszą zatem wykazywać w deklaracjach i odprowadzać podatki VAT oraz akcyzę według zmienionych stawek. Od 1 stycznia 2024 roku wnioski o wydanie WIS (wiążącej informacji stawkowej) i WIA (wiążącej informacji akcyzowej), a także WIP (wiążącej informacji o pochodzeniu) można natomiast zgłaszać wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy lub portal PUESC.
Przedsiębiorcy obracający wyrobami tytoniowymi i nikotynowymi powinni też bacznie się przyglądać planom rządu dotyczącym strategii akcyzowej. Nowy projekt zakłada wzrost podatku o 25% do 75% (zależnie od rodzaju wyrobu) już w 2025 roku, dlatego warto być na to przygotowanym. Wyższa stawka akcyzy oznacza także wyższy podatek VAT, który przedsiębiorca będzie musiał odprowadzić. A znaczne podwyższenie cen tego typu wyrobów może wywołać poważne zmiany rynkowe.
Podatki 2024 – zmiany w podatkach od nieruchomości i środków transportowych oraz opłatach lokalnych
Z początkiem 2024 roku wzrosły średnio o 15% stawki maksymalne podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych, a także opłat lokalnych, czyli miejscowych, targowych i uzdrowiskowych. Może to oznaczać wyższe należności od domów i mieszkań, firmowych nieruchomości czy samochodów ciężarowych, jednak nie musi. Decyzje podejmują radni gmin i miast.
Zmiany w podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Kolejną istotną zmianą, zwłaszcza dla inwestorów na rynku mieszkaniowym, jest nowa stawka podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) – wynosząca 6%. Obowiązuje ona przy zakupie szóstego i każdego kolejnego mieszkania w ramach jednej inwestycji deweloperskiej, zlokalizowanej na jednej działce – czyli np. na tym samym osiedlu. Niezależnie od nowej stawki podatku PCC utrzymany zostaje obowiązek uiszczenia podatku VAT, który dolicza do ceny nieruchomości deweloper. Oznacza to znacznie wyższe koszty nabywania mieszkań dla inwestorów kupujących nieruchomości w „pakiecie”. Przedsiębiorcom i osobom prywatnym zajmującym się tego typu działalnością polecamy spotkanie ze specjalistą – doradca podatkowy czy finansowy pomoże korzystnie ukształtować inwestycję.
Podatki 2024: zmiany w związku z innymi unijnymi dyrektywami
Dnia 1 lipca 2024 roku, zgodnie z nowelizacją ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, weszły w życie przepisy dyrektywy DAC7, wokół której narosło wiele mitów. Nie wprowadza ona żadnych nowych podatków ani nie zmienia obecnych zasad opodatkowania dla firm handlujących w internecie. Operatorzy platform cyfrowych pośredniczących w sprzedaży pomiędzy przedsiębiorcą a konsumentem muszą jednak dzielić się z organami podatkowymi danymi dotyczącymi sprzedaży internetowej. Operatorzy platform są zobowiązani przekazywać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacje o transakcjach zrealizowanych przez sprzedawców, z wyjątkiem tych, którzy dokonali w ciągu roku mniej niż 30 transakcji i których łącznie wynagrodzenie nie przekroczyło 2000 euro.
Dzięki nowym przepisom organy skarbowe mogą teraz łatwiej typować podmioty pod kątem przeprowadzenia kontroli podatkowej – przedsiębiorcy powinny więc zwrócić jeszcze większą uwagę na zgodność z przepisami i transparentność działalności.
Podatki w Polsce w 2023 i 2024 a obietnice nowego rządu – jak wyglądają plany?
Podatki oraz inne należności, m.in. z tytułu składki zdrowotnej, były przedmiotem jesiennej kampanii wyborczej i obietnic koalicji, która z końcem 2023 roku stworzyła nowy rząd. Czy coś się zmieni jeszcze w 2024 roku? Dnia 1 listopada 2024 roku zaczną obowiązywać tzw. wakacje od ZUS-u – przedsiębiorca będzie mógł nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne przez jeden miesiąc w ciągu roku. Ewentualne podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych planowane jest najwcześniej na rok 2026, a co do wysokości i sposobu rozliczania składki zdrowotnej na tę chwilę (październik 2024 r.) nie osiągnięto porozumienia.
FAQ:
- Jakie nowe podatki w 2024 roku weszły w życie?
W 2024 roku wszedł w życie m.in. minimalny podatek CIT dla wybranych spółek ponoszących stratę lub o niskiej rentowności, oraz nowa stawka podatku PCC dla niektórych transakcji. - Kiedy spółka musi zapłacić podatek minimalny CIT?
Minimalny podatek obowiązuje spółki, które poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe, lub osiągnęły próg rentowności do 2%. Ustawodawca przewidział jednak zwolnienie z tego obowiązku dla bardzo szerokiej grupy podatników. - Kiedy obowiązuje stawka 6% podatku PCC od zakupu mieszkań?
Stawka 6% podatku PCC obowiązuje osoby, które nabywają szóstą i każdą kolejną nieruchomość w ramach tej samej inwestycji deweloperskiej.